減稅降費，活躍市場

導語

政策“組合拳”為中國經濟復蘇註入動能🧑‍🧒‍🧒。

稅費優惠政策是積極財政政策加力提效的重要內容。2023年以來📶，我國延續𓀂、優化、完善了一批減稅降費相關政策，對推動經濟運行持續好轉↕️、內生動力持續增強、社會預期持續改善等都具有十分重要的意義。

2023年🙍🏿‍♂️，中共中央政治局召開的年中會議釋放穩經濟📬、擴內需👨🏼‍✈️、提信心、防風險的有力信號後，政府陸續出臺了促進民營經濟發展“28條”、恢復擴大消費“20條”等措施🎤，不斷增強經濟高質量發展的持久動力👩🏻。

與此同時🀄️，隨著股票發行註冊製正式在全市場推開👩🏿‍🎨，全面深化資本市場改革的新局面正式開啟。中國證券監督管理委員會（以下簡稱證監會）也表示將從投資端✔️、融資端🥶、交易端等方面綜合施策🤽🏽‍♀️，活躍資本市場，提振投資者信心。

減稅降費利企惠民

2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費22289.9億元。分政策看，依據小規模納稅人減免增值稅政策🧑🤠，新增減稅降費6509.8億元；依據小微企業減征所得稅政策，新增減稅1788.8億元；依據支持科技創新的先進製造業🏌🏼‍♂️⏱、工業母機、集成電路企業增值稅加計抵減政策📽🧪，新增減稅1208.5億元💤；依據提高個稅專項附加扣除標準政策，新增減稅391.8億元。分行業看，製造業及與之相關的批發零售業占比最高，新增減稅降費及退稅緩費9495.3億元💂🏿，占比達42.6%👩🏼‍⚕️；分企業規模看，中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費14264.2億元，占比達64%🧛🏽‍♂️；分經濟類型看，民營經濟納稅人受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費16864.6億元，占比達75.7%（見圖1）🤾🏿。

2023上半年，多項支持小微企業和個體工商戶發展的稅費政策🏋🏻，為經營主體減負擔、增動能🦈🚰，促進重點群體創業就業。其中包括減免小規模納稅人增值稅、小微企業所得稅優惠，擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的範圍👨‍👩‍👦‍👦，對小微企業和個體工商戶統一減半征收“六稅兩費”，提高從事個體經營的高校畢業生等重點群體稅費抵減限額等。

2023年8月發布多項稅費優惠，聚焦研發投入、創業投資👨‍👦、研發設備、重點產業鏈、鼓勵創業創新五個方面，延續實施優化企業創業投資環境🤲🏻、支持突破“卡脖子”問題等階段性政策。

8月22日💸，財政部、海關總署🍬、稅務總局聯合發布公告🙋🏿‍♀️，延續實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策，支持跨境電商等新業態、新模式加快發展🐃。

9月6日，財政部、稅務總局出臺先進製造業增值稅加計抵減優惠政策🆔，推動先進製造業升級發展。

為切實減輕居民稅收負擔，增強居民消費能力🌀，2023年上半年出臺的稅費優惠政策主要有三方面🎵：一是提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育🌋、贍養老人三項個人所得稅專項附加扣除標準；二是延續全年一次性獎金單獨計稅；三是換購住房個人所得稅退稅等優惠政策。

7月31日🥪👮🏻‍♀️，國務院辦公廳轉發國家發展改革委《關於恢復和擴大消費的措施》（簡稱《措施》）的通知👆🏻。該《措施》要求🧬，把恢復和擴大消費擺在優先位置🎢，優化就業⏲、收入分配和消費全鏈條良性循環促進機製，增強消費能力，改善消費條件🥴，創新消費場景，充分挖掘超大規模市場優勢🗣。

8月以來🦻🏿，為適應中國房地產市場供求關系發生重大變化的新形勢🚋，適時調整優化房地產政策🌥🕯，促進房地產市場平穩健康發展，“組合拳”滿足居民剛性和改善性住房需求。

《住房城鄉建設部 中國人民銀行 金融監管總局關於優化個人住房貸款中住房套數認定標準的通知》強調要推動落實購買首套房貸款“認房不用認貸”政策措施。

為繼續支持居民改善住房條件🏋🏼👎🏽，財政部🚮、稅務總局、住房和城鄉建設部發布《關於延續實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告》。

中國人民銀行、國家金融監督管理總局聯合發布《關於調整優化差別化住房信貸政策的通知》和《關於降低存量首套住房貸款利率有關事項的通知》🗜，對差別化住房信貸政策進行調整優化。

圖源：VEER

從《中共中央 國務院關於促進民營經濟發展壯大的意見》到國家發展改革委等部門《關於實施促進民營經濟發展近期若幹舉措的通知》🧔‍♂️，再到設立民營經濟發展局統籌協調營造更優發展環境🍝，一系列政策舉措頻出🐽🍺。

2023 年7月19日發布的《中共中央 國務院關於促進民營經濟發展壯大的意見》從持續優化民營經濟發展環境🙃、加大對民營經濟政策支持力度、強化民營經濟發展法治保障👋、著力推動民營經濟實現高質量發展、促進民營經濟人士健康成長⏩、持續營造關心促進民營經濟發展壯大社會氛圍等方面作出明確部署。

7月24日🀄️，國家發展改革委發布《關於進一步抓好抓實促進民間投資工作努力調動民間投資積極性的通知》🤹‍♀️，提出17項具體措施🙎，著力推動民間投資高質量發展🚵‍♂️。

7月28日🔭，國家發展改革委等 8 部門印發《關於實施促進民營經濟發展近期若幹舉措的通知》，28 條具體措施著力推動持續破除市場準入壁壘🤰🏼、全面落實公平競爭政策製度、完善融資支持政策製度🤦🏽‍♀️、依法保護民營企業產權和企業家權益💂🏽🤸‍♀️、全面構建親清政商關系👇🏼、培育尊重民營經濟的輿論環境等重點政策舉措有效落實落地。

8 月 13 日，《國務院關於進一步優化外商投資環境  加大吸引外商投資力度的意見》提出 24 條穩外資政策措施🧐，著力進一步優化外商投資環境、加大吸引外商投資力度。

9 月 4 日，中央編辦正式批復在國家發展改革委內部設立民營經濟發展局，作為促進民營經濟發展壯大的專門工作機構，加強相關領域政策統籌協調✋🏿，推動各項重大舉措早落地、見實效🪢。

活躍資本市場、提振投資者信心

中共中央政治局會議明確提出，要活躍資本市場🧑‍🦯‍➡️、提振投資者信心。證監會等部門陸續推出“活躍資本市場‘一攬子’”政策。

2023 年 4 月 10 日👩🏻‍🎓🧎🏻‍➡️，滬深交易所主板註冊製首批 10 家企業上市，股票發行註冊製改革全面落地。6 月 20 日，證監會發布《關於深化債券註冊製改革的指導意見》，以及《關於註冊製下提高中介機構債券業務執業質量的指導意見》，這意味著債券註冊製改革全面落地💂。

7 月 9 日，《私募投資基金監督管理條例》正式發布，成為私募投資基金行業首部行政法規，並於同年 9 月 1 日起實施。

8 月 4 日，證監會發布《上市公司獨立董事管理辦法》，規範獨立董事行為，充分發揮獨立董事在上市公司治理中的作用😴，提高上市公司質量🤽🏿‍♂️。

8 月 22 日🤦🏽‍♀️，財政部會同有關部門發布了 5 項涉及資本市場稅收優惠政策🏌🏼🧑🏽‍🍳，包括延續滬港通、深港通和基金互認、支持貨物期貨市場對外開放🌆、創新企業存托憑證、上市公司股權激勵等多項稅收優惠政策。

8 月 27 日⚉🧍🏻‍♂️，證監會連發多項政策舉措，涉及 IPO 節奏階段性收緊、規範股份減持行為規定發布、融資保證金比例適度放寬等。

8 月 28 日，時隔近十五年👨‍🦯‍➡️，證券交易印花稅再次下調，實施減半征收🔵。

9 月 1 日👭🏼，北京證券交易所設立兩周年之際，證監會發布了《關於高質量建設北京證券交易所的意見》，提出了未來3～5 年和 5～10 年加強服務創新型中小企業建設的兩個具體目標。

*本文根據網絡資源綜合整理，僅供讀者參考，並不作為投資、會計、法律或稅務等領域建議。編輯：葛雯瑄。